Налог на профессиональный доход (НПД) в 2026 году: кто может применять

Налог на профессиональный доход - это специальный налоговый режим для физических лиц, который введен с 1 января 2023 года.

Переход на специальный налоговый режим осуществляется добровольно.

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе физические лица, получающие профессиональный доход от осуществления:

• Самостоятельной профессиональной деятельности;
• Ремесленной деятельности;
• Деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Перечень видов самостоятельной профессиональной деятельности для плательщиков НПД ограничен и поименован в Приложении 2 к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 № 457 «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».

Наиболее распространенными видами деятельности плательщиков НПД в 2026 году являются:

• парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру;
• видеосъемка, видеомонтаж;
• выполнение по заказам потребителей штукатурных работ;
• выполнение по заказам потребителей прочих отделочных работ;
• выполнение по заказам потребителей столярных и плотницких работ;
• выполнение по заказам потребителей работ по установке (монтажу) потолков;
• выполнение по заказам потребителей работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеиванию стен обоями и некоторые другие.

Для начала применения НПД необходимо лишь:

• Установить на свой смартфон или компьютер приложение «Налог на профессиональный доход»;
• Проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.

Дополнительные требования по применению НПД в 2026 году:

• Осуществление деятельности самостоятельно, то есть без привлечения третьих лиц;
• Работа «сам на себя», то есть НПД нельзя применять к доходам от работ или услуг, которые выполняются для нынешнего или бывшего (менее 3 лет назад) нанимателя.

Налоговая база и минимальная сумма НПД с 01.07.2026

С 1 июля 2026 года в Республике Беларусь вступают в силу важные изменения, касающиеся уплаты НПД. Эти нововведения затронут всех плательщиков НПД, включая тех, кто временно не ведет деятельность.

Ключевое изменение — введение фиксированной минимальной суммы налога, которую необходимо уплачивать ежемесячно, даже если доход в этом месяце отсутствовал.

Минимальный размер НПД будет составлять 45 белорусских рублей.

Эту сумму необходимо будет уплачивать даже в те месяцы, когда доход отсутствует или налоговая база равна нулю. Налоговая база признается равной 0 (нулю) в случае непередачи налоговому органу сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» в течение налогового периода (т.е. если чеки в приложении НПД вообще не были сформированы).

Для пенсионеров минимальный размер НПД с 01.07.2026 составит 18 рублей.

Как это будет работать на практике:
Если в июле 2026 плательщик НПД получит доход в размере 100 рублей, с учетом общей ставки НПД (10 %) рассчитанная сумма налога будет равна 10 рублям. Так как эта сумма меньше минимальной (45 рублей), к уплате за июль вам выставят 45 рублей. Если плательщик относится к категории пенсионеров уплатить необходимо будет 18 рублей. Срок уплаты налога за июль - не позднее 22 августа.

Дополнительное неприятное нововведение для плательщиков НПД с 01.01.2026 - отмена действовавшего налогового вычета в размере 2000 рублей.

Кому предоставлялся: Физическим лицам, которые впервые регистрировались в качестве плательщика НПД.
Как работал: При расчете налога налоговая база (ваш полученный доход) уменьшалась на сумму вычета. То есть первые 2000 рублей дохода не облагались налогом.
Механизм применения: Вычет предоставлялся автоматически, начиная с первого полученного дохода. Налоговый орган сам учитывал его при расчете суммы налога к уплате в приложении «НПД» .
Срок действия: Вычет действовал, пока не будет полностью использован. Его остаток можно было переносить на следующие годы, но только при условии, что вы не прекращали применение НПД.
С 01.01.2026 лица, вновь зарегистрированные в качестве плательщиков НПД уплачивают налог без права на применение вычета.

Другие важные изменения для плательщиков НПД в 2026 году

• 379 НК дополнена новыми видами доходов, которые не признаются объектами налогообложения НПД. К таким доходам относятся: суммы возмещения арендаторами стоимости коммунальных и (или) иных услуг, если договором аренды обязанность по возмещению таких услуг возложена на арендатора и не включается в размер арендной платы; суммы возмещения покупателями товаров стоимости услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров
• С 01.07.2026 неуплата 3 раза подряд исчисленного налога в установленные сроки является основанием для прекращения НПД по инициативе налогового органа (вернуться на применение налога по данному основанию можно будет не ранее чем через 6 месяцев).

Чем помогут специалисты нашей юридической компании:

• предоставим исчерпывающую информацию о нюансах применения НПД;
• будем сопровождать на каждом этапе подготовки и осуществления самостоятельной деятельности.